Налоговый учет - стр. 11

– в III квартале – 200 000 руб.;

– в IV квартале – 1 050 000руб.

Определите размер выручки при применении кассового метода и метода начисления, если:

– в I квартале – оплачено покупателями 870 000 руб.;

– во II квартале – оплачено 1 560 000 руб.

– в III квартале – оплата не производилась;

– в IV квартале – оплачено 566 000 руб.

Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача 1.5

Организация «Альфа» предоставила организации «Бета» в аренду часть своих помещений сроком на один год. Согласно условиям договора арендная плата составляет 720 000 руб. (без НДС) за весь срок аренды и вносится арендатором единым платежом.

Как учесть полученный доход в отчетных периодах при кассовом методе учета доходов и расходов и при методе начисления? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача 1.6

Какие затраты относятся к прямым расходам в налоговом учете? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ:

• затраты на приобретение сырья и(или) материалов, используемые в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг и(или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);

• затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом;

• суммы начисленной амортизации по нематериальным активам.

Задача 1.7

Какие затраты относятся к косвенным расходам в налоговом учете? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ:

• затраты на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и(или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке;

• затраты на приобретение материалов, используемых для упаковки и иной подготовки произведенных и(или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку;

• суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым в производстве товаров (работ, услуг).

Задача 1.8

В первом квартале 2019 года организация «Альфа» осуществила следующие расходы:

• заработная плата работников основного производства составила 73 000руб.;

• стоимость бесплатного питания, предоставленного работникам в соответствии с законодательством, составила 23 100 руб.;

• стоимость сырья и материалов, используемых в производстве товаров, составила 42 750 руб.;

• суммы начисленных дивидендов по итогам 2018 года составили 350 000 руб.;

• стоимость услуг производственного характера составила 450 000 руб. (в т.ч. НДС);

• пени, уплаченные в бюджет и внебюджетные фонды, составили 7360 руб.;

• расходы, связанные с созданием основных средств, составили 267 000 руб.

• Какая сумма расходов уменьшит налогооблагаемую базу отчетного периода? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Перечень материальных расходов приведен в ст. 254 НК РФ и является открытым. Это значит, что в состав данных расходов могут быть отнесены любые иные затраты, отвечающие требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ, непосредственно связанные с технологическими особенностями производственного процесса.

Так, например, материальными расходами являются:

– затраты на сырье и(или) материалы, которые используются в производственном процессе (пп. 1 п. 1 ст. 254 НК РФ);