Как экономить на налогах, используя законные способы - стр. 15

Экономия на страховых взносах 151 000 – 45 300 = 105 700 рублей в месяц.

Чтобы воспользоваться этой схемой, нужно внимательно изучить закон о кооперативах и грамотно оформить новый статус с юристами и бухгалтерами.

6. Если у вас есть «дружественный» благотворительный фонд, например, созданный вашими компаньонами, то можно сэкономить на страховых взносах и НДФЛ. Если благотворительный фонд будет перечислять благотворительную помощь родственникам ваших сотрудников либо просто третьим физическим лицам, то страховые взносы начислять не надо, и эти выплаты не будут облагаться НДФЛ (п. 8.2 ст. 217 НК). Желательно, чтобы это были разовые выплаты на обоснованные цели: лечение, развитие детей и т. д. Соответственно, зарплату платите меньше и взносы уменьшаете.

Идеально, если можно договориться о таких переводах с реальным благотворительным фондом, за определенную комиссию. Налоговые риски в этом случае стремятся к нулю.

7.Передать непрофильные функции на аутсорсинг. Например, бухгалтерию, юридическую службу, уборку и т. д. Есть известная схема – оформление сотрудников как ИП, чтобы не платить за них НДФЛ и страховые взносы. За такое сейчас строго карают налоговики и трудовая инспекция. Но никто не запрещает пользоваться услугами, например, бухгалтерской или юридической фирмы вместо того, чтобы держать бухгалтера или юриста в штате. Особенно если для этих специалистов нет полной загрузки, а во многих небольших фирмах это именно так.

Аутсорсеру нужно платить только оговоренную сумму по договору (часто она меньше зарплаты штатного сотрудника), и никакого НДФЛ и взносов.

8.Вместо фирмы на аутсорсинг можно нанять ИП или самозанятого. Если он не будет находиться в вашем офисе и подчиняться правилам внутреннего распорядка, и если у него, кроме вас, будут другие клиенты, это не сочтут скрытыми трудовыми отношениями.

Только не привлекайте физлиц по договорам ГПХ, иначе экономии не будет: придется платить и НДФЛ, и взносы. Ищите специалистов, которые оформлены как ИП или самозанятые, с их вознаграждения НДФЛ и взносы платить не надо, представители этих категорий платят за себя сами.

Например, по договору ГПХ с физлицом вы платите ему за услуги 100 000 рублей. Вы должны удержать с этой суммы 13% и перевести их в бюджет, а остаток 87 000 перечислить исполнителю. Кроме того, с этих 100 000 нужно за свой счет заплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в общей сложности 27,1%, то есть 27 100 рублей.

Предпринимателю или самозанятому вы просто перечисляете эти же 100 000 по договору – и больше ничего не должны.

Но не вздумайте увольнять действующих сотрудников и переводить их на самозанятость. Так сэкономить не получится, потому что в течение двух лет после увольнения самозанятый не может оказывать услуги своему бывшему работодателю (п.п. 8 п. 1 статьи 6 закона 422-ФЗ от 27.11.2018). Это было придумано как раз для того, чтобы бизнесмены не стали подобной схемой пользоваться.

Налоговики увидят, что у вас сократилась численность, но при этом появились договоры ГПХ, вычислят схему, восстановят сотрудника как штатного и доначислят налоги и взносы.

Вот если самозанятый оказывает какие-то другие услуги, не те, что совпадают с функциями по трудовому договору, тогда можно работать с ним, даже если он числится в штате. Например, в штате он бухгалтер, а для своей фирмы, как самозанятый, оказывает дизайнерские услуги.