Use of features of the taxation of small business in the USA for modern RUSSIA

Книга, о которой идет речь в представленном отрывке, фокусируется на исследованиях, связанных с налоговым регулированием и развитием малого бизнеса в России, с акцентом на применение институционального подхода, вдохновленного опытом США. В контексте данной работы обсуждаются важные аспекты налоговой системы, институтов и их влияния на предпринимательскую среду. Первостепенное внимание уделяется роли налоговой системы и ее влиянию на развитие малого бизнеса. Автор утверждает, что налоговые льготы и привилегии играют критическую роль для предпринимателей, позволяя им оптимизировать свои налоговые выплаты посредством грамотного налогового планирования. Это значит, что эффективное налоговое регулирование может стать основным двигателем экономического роста в секторе малого бизнеса, создавая новые рабочие места и регулируя регистрацию новых компаний. Ключевым аспектом обсуждаемого институционального подхода является то, что поведение индивидуумов и групп должно рассматриваться в рамках существующих норм и законов, что предполагает возможность применения этой модели для улучшения налогового администрирования. В условиях экономического роста малые предприятия активизируют свою деятельность, тогда как в периоды экономических кризисов мы наблюдаем рост закрытий компаний и уклонения от уплаты налогов. Это подчеркивает важность создания стабильных институтов, которые бы поддерживали прогресс в сфере малого бизнеса. Автор выделяет несколько институтов, которые могут существенно улучшить налоговую культуру и отношения между налогоплательщиками и налоговыми органами. Например, «институт добросовестности налогоплательщика» предполагает, что предприниматели, особенно из сектора малого бизнеса, должны доказывать свою добросовестность, что способствует созданию позитивного имиджа. Это формирует доверие со стороны общества и уменьшает страх перед налоговыми проверками, в результате чего все участники налогового процесса будут настроены более оптимистично. Другим важным элементом является «институт налоговой культуры», который помогает в воспитании гражданской ответственности и повышении собираемости налогов. Низкий уровень налоговых знаний населения напрямую приводит к увеличению случаев уклонения от уплаты налогов, что подтверждает необходимость образовательных программ по налогообложению. Проведение семинаров и внедрение образовательных курсов в учебные заведения создает возможности для формирования понимания важности налогов. Не менее значимым является «институт налогового консультирования», который служит для предоставления поддержки малым бизнесам в вопросах налогообложения. Сравнение практик различных стран, как, например, в Великобритании и Германии, показывает, что наличие профессиональных обществ и стандартов в рамках налогового консультирования может повысить качество услуг и сделать их более доступными. Это, в свою очередь, снижает налоговые риски и способствует улучшению налоговой культуры. В заключении, автор приходит к выводу, что использование институционального подхода в налоговом регулировании нужно рассматривать как инструмент для формирования более эффективной налоговой системы в России. Необходимы реформы, которые повысят эффективность существующих институтов, что создаст более благоприятные условия для роста и развития малого бизнеса. Таким образом, эти изменения могут способствовать увеличению вклада малого бизнеса в валовой внутренний продукт страны и повышению налоговых поступлений. Эти элементы подчеркивают важность предлагаемой структуры налогового регулирования и необходимость работы над улучшением восприятия налоговых обязательств со стороны предпринимателей и населения в целом. Данная работа нацелена на дальнейшее изучение и разработку рекомендаций для создания более эффективной системы налогообложения, способствующей динамичному развитию малого бизнеса в России.