Налоговое право: Учебник для вузов

Книга, описанная в приведенном отрывке, является учебным пособием по налоговому праву и предназначена для изучения основных принципов и вопросов налогообложения. Она написана коллективом авторов, среди которых выделяется Сергей Пепеляев, и охватывает как теоретические, так и практические аспекты налогового права. Основная цель книги – углубить понимание читателей о налогах и их роли в обществе, а также подготовить их к профессиональной деятельности в этой области. Книга начинается с раздела, в котором обсуждаются важные теоретические положения налогового права. Здесь подчеркивается значимость налогов для функционирования современного государства и экономики. Уплата налогов рассматривается как социальная обязанность собственников, что подразумевает связь между правом на частную собственность и обязанностью платить налог. Налоги, по сути, служат источником доходов для государственного бюджета, что позволяет обеспечивать выполнение государственных функций и услуг. Далее в книге разъясняется, что налоговые отношения не зависят от политико-правового статуса плательщиков. Государство, облагая доходы физических и юридических лиц, утверждает свой налоговый суверенитет на своей территории. Это выделяет налоги среди других платежей, которые могут взиматься, таких как штрафы, и подчеркивает их безвозвратность и безвозмездность. В отдельном разделе описывается регулирующая функция налогов, которая становится все более значимой в условиях изменяющегося общества. Налоги могут использоваться как инструменты экономической политики для стимулирования роста, уменьшения социальной напряженности и других целей, таких как поддержка качества жизни. Тем не менее, фискальная функция налога, то есть сбор средств для бюджета, остается приоритетной. При этом авторы акцентируют внимание на том, что налоги не должны угнетать экономические субъекты и должны быть справедливыми. Классификация налогов на прямые и косвенные, а также обсуждение их свойства — переложимость, позволяют погрузиться в сложные аспекты налоговой политики. Переложимость налогов описывается как экономический процесс, определяемый рыночными механизмами спроса и предложения. Это важно для устранения неравенства между плательщиками и обеспечения справедливых налоговых ставок. В контексте российской налоговой системы обсуждается деление налогов на государственные и местные, а также их уровни — федеральные и региональные. Описывается, как местные налоги устанавливаются органами местного самоуправления и какие принципы регуляции применяются. Важным аспектом является возможность самообложения граждан в рамках местного самоуправления, что демонстрирует демократический подход к налогообложению на местах. В завершение, книга подчеркивает, что налоги и налоговая система являются неотъемлемой частью функционирования государства, а изучение налогового права обязательно для тех, кто планирует профессиональную деятельность в юридической сфере или бизнесе. С помощью систематизированного подхода, авторы стремятся сделать сложные правовые нормы доступными и понятными для обучения, что способствует подготовке профессионалов, способных эффективно применять налоговое законодательство.