Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - стр. 20

Позаботиться об аннуитете никогда не поздно. Сумма пенсионного дохода, как правило, будет выше, если страхователь как можно позже начнет получать выплаты. При этом подоходным налогом облагается только 40 % самофинансируемого пенсионного дохода.

Страхование доходов на случай нетрудоспособности. Если в случае временной нетрудоспособности по болезни или из-за несчастного случая денежное пособие выплачивается в течение ограниченного срока (речь идет о нетрудоспособности, которая мешает зарабатывать на жизнь и тем самым ведет к потере трудового дохода), страхование доходов на случай окончательной утраты трудоспособности, как правило, обеспечивает компенсационные выплаты до 65 или 63/64 лет (т. е. до начала получения выплат по программе федерального пенсионного обеспечения – страхования по старости и на случай потери кормильца).

Прочие виды страхования. Помимо основных программ страховые компаний предлагают множество других продуктов по страхованию жизни, в том числе:

• страховые полисы, обеспечивающие несколько выплат в установленные сроки (накопительные страховые программы с выплатами по достижении определенного возраста);

• страхование несовершеннолетних (страхование до определенного возраста на финансирование обучения);

• страховые полисы с инвестиционной составляющей или с привязкой к индексам (полисы страхования жизни, доходы по которым зависят от стоимости пая в соответствующем фонде или курса индекса);

• конвертируемые страховые полисы, позволяющие держателю полиса менять валюту полиса в течение срока страхования.

Страхование жизни с инвестиционной составляющей. Эта группа нетрадиционных продуктов по страхованию жизни, возникших в последние годы, позволяет застрахованным лицам активнее участвовать в происходящем на финансовых рынках. В большинстве компаний доля страховых полисов такого типа пока не превышает 10 % общего объема полисов индивидуального страхования жизни. Однако высокая результативность рынка капитала, несомненно, стимулирует устойчивый рост спроса на такие продукты, а значит, повышает их популярность среди страховщиков.

Связанные полисы страхования позволяют жителям страны, которые работают по найму и платят налоги в соответствии со швейцарским законодательством, получать не только налоговые льготы, но и дополнительную защиту:

• премии, не превышающие определенную сумму и уплачиваемые в рамках связанных программ страхования (предназначенные исключительно на выплаты по старости, в случае преждевременной смерти или нетрудоспособности), вычитаются из налогооблагаемой базы федерального, кантонального и муниципального уровней;

• выкупная стоимость такого полиса не подлежит обложению налогом на имущество;

• страховое возмещение при выплате облагается налогом как доход, но по более низкой ставке и не суммируясь с остальным доходом застрахованного лица.

В 2007 г. суммы, уплачиваемые по пенсионным планам, можно было вычесть из налогооблагаемой базы в следующих размерах:

• для наемных работников и индивидуальных предпринимателей застрахованных по программам профессионального пенсионного плана (Федеральный закон о профессиональном пенсионном обеспечении по старости, на случай потери кормильца и нетрудоспособности (LOB)), максимальный вычет составляет 6365 CHF;