Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки - стр. 14

Если ссуда отражается в портфеле однородных ссуд (ПОС), то резервы создаются и учитываются в соответствии с правилами учета резервов ПОС.

1.6.2. На сумму денежных средств возврата платежа юридическому лицу, физическому лицу – предпринимателю:

Д-т 301 02, 301 04, 301 10, 301 14, 302 13

К-т 301 09, 301 22, 301 12, 301 13, 405–407, 408 02, 408 07,

301 14, 302 13;

Д-т 301 09,301 22,301 12,301 13,405–407,408 02,408 07,301 14, 302 13,

К-т 441–454, 456.

На сумму денежных средств возврата платежа физическому лицу:

Д-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13, К-т 455, 457.

Если условиями договора предусмотрена уплата процентов, но списываются проценты.

1.7.1. На сумму денежных средств возврата оспариваемого платежа юридическому лицу, физическому лицу – предпринимателю:

Д-т 474 23 (л/с требований эмитента к процессинговому центру по оспариваемым платежам),

К-т 301 09, 301 22, 301 12, 405–407,408, 603 08;

Д-т 301 09, 301 22, 301 12, 405–407, 408, 603 08,

К-т 441–454,456.

1.7.2. На сумму денежных средств возврата оспариваемого платежа физическому лицу:

Д-т 474 23 (л/с требований эмитента к процессинговому центру по оспариваемым платежам),

К-т 455, 457;

на сумму возвращаемых денежных средств

Д-т 301 02,301 10,301 14,302 13, К-т 474 23;

на сумму межбанковской комиссии

Д-т 706 06, 707 06,

К-т 301 02,301 10,301 14,302 13

либо, возможен такой вариант

Д-т 301 02,301 10,301 14,302 13,

К-т 47422

на сумму возврата на счет юридического лица, физического лица – предпринимателя

Д-т 474 22 (л/с обязательств эмитента по оспариваемым платежам),

К-т 301 09, 301 22, 405–407,408, 603 08;

Д-т 301 09, 301 22, 405–407,408, 603 08,

К-т 441–454,456;

на сумму возврата

Д-т 474 22 (л/с обязательств эмитента по оспариваемым платежам),

К-т 455, 457;

на сумму ранее списанной комиссии эмитента

Д-т 706 06, 707 06,

К-т 405–407, 408 17, 408 20, 441–457, 408, 603 08;

на сумму межбанковской комиссии

Д-т 706 06, 707 06,

К-т 301 02,301 10,301 14,302 13.

1.8.1. Юридическими лицами:

Д т 301 09, 301 22, 405–407, 408 07,

К-т 441–454,456.

Погашение предоставленного кредита осуществляется только в безналичном порядке

1.8.2. Физическими лицами – предпринимателями без образования юридического лица:

Д т 408 02, К-т 454.

Погашение предоставленного кредита осуществляется только в безналичном порядке.

1.8.3. Физическими лицами:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08, 408 17, 408 20,

К-т 455, 457.

В соответствии с условиями договора списываются начисленные по кредиту проценты.

Восстановление резерва на возможные потери по ссудам:

Д-т 442 15, 443 15, 444 15, 445 15, 446 15, 447 15, 448 15, 449 15, 450 15, 451 15, 452 15, 453 15, 454 15, 455 15, 456 15, 457 15,

К-т 706 01.

Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 706 01 может использоваться счет 707 01.

При получении процентов восстанавливаются резервы, созданные под начисленные, но неполученные проценты.

В случае если срок договора истек, а кредит непогашен, то он относится к разряду просроченных кредитов с отражением в учете на счетах по учету кредитов просроченных.