Кредитная работа в банке: методология и учет - стр. 2
Во времена античности, когда преобладало натуральное хозяйство, наиболее характерными были натуральные займы, например в Греции – под аренду земли.
В качестве ссудодателей (ростовщиков) в рабовладельческом обществе выступали купцы и откупщики налогов. Ссудодателями были также и храмы, на территории которых издревле часто чеканились и хранились деньги (например, дельфийский храм в Древней Греции, храм богини Юноны в Древнем Риме).
Храмы в основном занимались хранением запасных фондов и сокровищ, а также давали городам долгосрочные ссуды под небольшие по тому времени проценты. Есть сведения о городском займе, реализованном делосским храмом на пять лет из расчета 10 % годовых.
Банковское дело в Древнем Египте находилось в ведении государства. По сохранившимся сведениям, древнеегипетские банки кроме фискальной функции (сбора налогов) осуществляли следующие операции:
• покупку, продажу и размен монеты;
• выдачу ссуд;
• ипотечные и ломбардные операции;
• учет обязательств до наступления срока;
• прием вкладов.
В папирусах содержится информация о деятельности египетских банкиров в качестве советников по составлению актов, управлению клиентскими имениями, осуществлению переводов.
Ростовщический капитал способствовал смене рабовладельческого строя феодальным. Высокий уровень процентной ставки (36–48 % годовых в Древнем Риме, 100 % – в Древнем Египте) и долговой гнет способствовали обострению классовой борьбы мелких производителей (ссудозаемщиков) и крупных землевладельцев и ростовщиков.
Феодальный строй
Во времена феодального строя ростовщический кредит выступал в двух основных формах:
1) ссуды мелким производителям, в основном крестьянам и ремесленникам;
2) ссуды феодальной знати.
Потребность в денежных средствах у мелких заемщиков была вызвана их бедностью, у феодалов – стремлением вести роскошную жизнь.
К ростовщическому кредиту прибегали представители высших слоев общества. В качестве ссудодателей (ростовщиков) в феодальном обществе выступали прежде всего купцы, бывшие свободными членами общества. Ссудные операции осуществляли также монастыри и церкви, у которых часто имелись значительные средства. Интересно, что развитие кредита в средневековой Европе тормозилось христианской доктриной, которая порицала ссудные операции. Считалось, что человек должен трудиться, а ростовщик, не работая, живет на полученные проценты. Но в конечном счете кредит в Европе стал развиваться именно благодаря ссудным операция монастырей и церквей.
Характерной чертой того периода была существенная дифференциация процентных ставок в различных европейских странах и городах (от 20 до 200 %). Причиной высокого процента являлось ограниченное предложение денег в эпоху феодального строя, экономической основой которого было натуральное хозяйство.
Как и в предыдущих случаях, ростовщический кредит способствовал смене одной общественно-экономической формации другой.
Капиталистический строй
На последней стадии феодализма, в период его разложения, ростовщический кредит способствовал созданию предпосылок для капиталистического способа производства:
• огромные денежные средства, сосредоточенные в руках ростовщиков и представлявшие собой ростовщический капитал, могли быть вложены в капиталистические предприятия;