Бухгалтерский финансовый учет - стр. 8
средств приходуются как доход предприятия, а недостача средств списывается на счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», с которого затем списывается в дебет субсчета 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба». В случае отказа кассира погасить недостачу предприятие вправе оформить исковое заявление в судебные органы.
2.1.7. Можно ли вести учет движения денежных средств в кассе в валюте платежа?
Для учета операций с наличной валютой к счету 50 «Касса» открываются субсчета «Валютная касса» для обособленного движения наличной иностранной валюты по каждому наименованию. Поступление (выдача валюты) оформляется кассовыми приходными (расходными) ордерами в обычном порядке. Ордера выписываются в валюте платежа: долларах США, евро и т. д. Операции в кассовой книге отражаются как в валюте платежа, так и в ее рублевом эквиваленте по курсу ЦБ Российской Федерации на дату совершения операции.
2.2. Учет денежных средств на различных счетах в банках
2.2.1. Какими нормативными документами регламентируется порядок ведения операций на расчетном счете?
♦ Положением Центрального банка Российской Федерации «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 г. № 2-П;
♦ Указанием Центрального банка Российской Федерации
от 03.03.2003 г. № 1256-У «О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 03.10.2002 г. № 2-П “О безналичных расчетах в Российской Федерации”»;
♦ Указанием Центрального банка Российской Федерации
от 11.06.2004 г. № 1442-У «О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 03.10.2002 г. № 2-П “О безналичных расчетах в Российской Федерации”».
2.2.2. Какие документы представляются для открытия расчетного счета в учреждение банка?
♦ Заявление об открытии счета установленной формы, подписанное руководителем и главным бухгалтером владельца счета.
♦ Свидетельство о государственной регистрации предприятия, выданное регистрирующим органом (или его копия, заверенная нотариально).
♦ Прошнурованные и пронумерованные, заверенные нотариально копии устава и учредительного договора. В случаях, когда у предприятия один учредитель, вместо учредительного договора прилагается решение учредителя о создании предприятия.
♦ Карточки с образцами подписейруководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати предприятия по установленной форме (два экземпляра), заверенные нотариально. Подпись является обязательным реквизитом документов, служащих для приемки и выдачи денежных средств и товарно-материальных ценностей, а также кредитных и расчетных обязательств. Такие документы подписываются двумя подписями: первой и второй. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем. Право второй подписи – главному бухгалтеру предприятия и уполномоченным на то лицам.
♦ Документ налогового органа, подтверждающий постановку данного предприятия (организации) на учет в налоговых органах.
♦ Копии документов о назначении на должность лиц, имеющих право первой и второй подписи.
♦ Копия справки о присвоении предприятию статистических кодов.
♦ Документы, подтверждающие регистрацию в Фонде социального страхования России.
После предоставления данных документов и подписания договора на банковское обслуживание по распоряжению управляющего банком предприятию открывается счет, которому присваивается номер, и заводится лицевой счет.