Банковский план счетов - стр. 39
3.26. Назначение счета: учет операций по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям, перечисленных в Банк России. Счет активный.
Операции по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям проводятся с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
По дебету счета проводятся суммы резервирования по валютным операциям, перечисляемые в Банк России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.
По кредиту счета проводятся суммы резервирования по валютным операциям, возвращаемые Банком России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
Счет № 30230 «Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации»
3.27. Назначение счета: учет денежных средств и расчетов в валюте Российской Федерации банков-нерезидентов в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в рублях по каждому банку-нерезиденту.
Счет № 30231 «Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации»
3.28. Назначение счета: учет денежных средств и расчетов в валюте Российской Федерации банков-нерезидентов, осуществляемых в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России без использования специальных банковских счетов. Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в рублях по каждому банку-нерезиденту.
Счета № 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»
№ 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»
3.29. Назначение счетов: учет сумм незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт. Счет № 30232 – пассивный, счет № 30233 – активный.
По кредиту счета № 30232 отражаются суммы, зачисленные по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами по учету кассы, счетами по учету денежных средств в банкоматах и с другими счетами, в случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 25 марта 2005 года № 6431, от 30 октября 2006 года № 8416 («Вестник Банка России» от 30 марта 2005 года № 17, от 9 ноября 2006 года № 60) (далее – Положение Банка России № 266-П).
По дебету счета № 30232 отражаются суммы, списываемые в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, с другими счетами в случаях, установленных Положением Банка России № 266-П, а суммы полученных комиссий по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции со счетами по учету доходов.
По дебету счета № 30233 отражаются суммы:
списанные с корреспондентских счетов и с других счетов в случаях, установленных Положением Банка России № 266-П;
перечисленные кредитными организациями-эквайрерами организациям торговли (услуг), наличных денежных средств, выданных держателям платежных карт, а также возвращаемые клиентам суммы, ошибочно списанные с их банковских счетов на основании ранее полученных реестров платежей.