Банковский план счетов - стр. 31
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе каждого банка-корреспондента.
Счет № 30111 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов»
3.7. Назначение счета: учет денежных средств, принадлежащих банкам-нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в кредитных организациях в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России. Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-нерезиденту, по видам валют.
Счет № 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»
3.8. Назначение счета: учет денежных средств, принадлежащих кредитной организации и числящихся на счетах, открытых в банках-нерезидентах. Счет активный.
Операции по счету проводятся в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-нерезиденту, по видам валют, а также целевому назначению, если это предусмотрено в договорах с банками-нерезидентами.
Перечень валют, не являющихся свободно конвертируемыми, приведен в Указании Банка России от 3 августа 2001 г.
№ 1010-У. Комментарий составителя.
Счета № 30116 «Корреспондентские счета кредитных организаций в драгоценных металлах»
№ 30117 «Корреспондентские счета банков – нерезидентов в драгоценных металлах»
№ 30118 «Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах»
№ 30119 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах»
3.9. Назначение счетов: учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций. Счета № 30116, 30117 – пассивные, счета № 30118, 30119 – активные.
По дебету счетов № 30118, 30119 отражается стоимость драгоценных металлов, приобретенных кредитной организацией, зачисленных на счета клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных металлов, отправленных в физической форме в целях подкрепления корреспондентского счета, полученные в драгоценных металлах проценты, форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с соответствующими счетами.
По кредиту счетов № 30118, 30119 отражается стоимость драгоценных металлов, проданных кредитной организацией, списанных со счетов клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных металлов, полученных в физической форме при списании средств с корреспондентского счета, выплаченные в драгоценных металлах проценты, форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с соответствующими счетами.
Операции по счетам № 30116, 30117 отражаются в порядке, противоположном учету операций, совершаемых по корреспондентским счетам в кредитных организациях.
Учет операций по счетам ведется в соответствии с нормативными актами Банка России. Операции совершаются в пределах остатка средств на счетах.
В аналитическом учете ведутся счета по каждому банку-корреспонденту.
Счета № 30122 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации – счета типа „K“ (конвертируемые)»
№ 30123 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации – счета типа „H“ (неконвертируемые)»
3.10. Назначение счетов: учет денежных средств, принадлежащих банкам-нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в кредитных организациях в валюте Российской Федерации. Операции по счетам совершаются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Счета пассивные.